07 điểm mới quan trọng của Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 có hiệu lực ngày 01/7/2025.
1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT:
Luật thuế GTGT 2024 bỏ miễn thuế GTGT với phân bón, thiết bị nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, dịch vụ chứng khoán… Chỉ miễn thuế xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản đã chế biến nếu thuộc danh mục Chính phủ quy định.
Bổ sung miễn thuế hàng viện trợ thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
2. Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu
Tính theo trị giá tính thuế nhập khẩu cộng các loại thuế liên quan (thuế NK, thuế bổ sung, TTĐB, bảo vệ môi trường…).
3. Hướng dẫn cụ thể khai thuế GTGT đầu vào bị sai, sót
– Khai vào kỳ phát sinh: trong trường hợp việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn
– Khai vào kỳ phát hiện: trong trường hợp việc khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
4. Bổ sung trường hợp hoàn thuế
Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% được hoàn thuế nếu thuế đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu sau 12 tháng hoặc 4 quý.
5. Bổ sung quy định với hàng hóa khuyến mại
– Giá tính thuế GTGT bằng 0 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại.
6. Khấu trừ thuế đầu vào:
Mọi giao dịch đều phải thanh toán không dùng tiền mặt (kể cả <20 triệu), trừ trường hợp đặc biệt. Bổ sung vận đơn, bảo hiểm… làm căn cứ khấu trừ hàng xuất khẩu.
7. Điều chỉnh thuế suất:
- Áp dụng 0%: vận tải quốc tế, công trình ở nước ngoài/khu phi thuế quan, hàng miễn thuế, dịch vụ hàng không/hàng hải quốc tế…
- Một số mặt hàng từ 5% sang 10%: lâm sản thô, đường và phụ phẩm, thiết bị dạy học, hoạt động văn hóa, phim ảnh…
