Đối với trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT cần phải lưu ý một số vấn đề sau:
- Với nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải, khoản thu tài chính khác phải lập chứng từ thu. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích để lập chứng từ chi.
Lưu ý:
- Bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường lập hóa đơn, kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ
- Trường hợp nhận tiền tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo phải kê khai, nộp thuế theo quy định.
- Với hóa đơn GTGT: dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
- Với doanh nghiệp có tài sản cố định điều chuyển không phải lập hóa đơn và không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng phải Quyết định hoặc Lệnh điều chuyển tài sản kèm theo hồ sơ nguồn gốc tài sản.
- Với tài sản góp vốn doanh nghiệp có các tài liệu sau kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản:
- Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết;
- Biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn.
- Với không phải kê khai, nộp thuế GTGT; doanh nghiệp có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc, không phải xuất hóa đơn.
- Với nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại, doanh nghiệp bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa phải kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.
Trên đây là 6 lưu ý đối với trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
