Cách kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) phát sinh đối với đơn vị sự nghiệp công lập như thế nào?
Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:
- Các đơn vị sự nghiệp công lập nộp: Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT theo quy định của pháp luật.
Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh hoặc có cơ sở sản xuất trực thuộc tại địa phương khác nơi đóng trụ sở chính thì người nộp thuế nộp cùng Tờ khai thuế GTGT tài liệu sau:
– Nộp kèm tờ khai là bảng tổng hợp số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-5/GTGT ban hành kèm theo mẫu của cơ quan nhà nước.
– Khi kê khai thuế GTGT thì nộp bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán (nếu có) theo mẫu số 01-6/GTGT theo mẫu
– Các đơn vị sự nghiệp nộp kèm bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương nơi có công trình xây dựng, lắp đặt liên tỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-7/GTGT
Đối với các đơn vị sự nghiệp công lập có thu đáp ứng đủ điều kiện thì được áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
Đối với các đơn vị sự nghiệp công lập không đáp ứng được các điều kiện để áp dụng phương pháp khấu trừ thì số được tính theo phương pháp trực tiếp xác định dựa trên GTGT bằng tỷ lệ % x doanh thu.
