Cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT?
Phần giải đáp sẽ được trình bày nội dung như sau:
Phần thông tin chung
- [01] – Khai kỳ tính thuế là tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Chỉ tiêu [02], [03]: Tích chọn “Lần đầu”.
- [04], [05]: Khai thông tin “Tên người nộp thuế và mã số thuế (MST)” theo thông tin đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế của người nộp thuế.
- Chỉ tiêu [06], [07], [08]: Khai thông tin “Tên đại lý thuế, MST”; “số, ngày của hợp đồng đại lý thuế”. Đại lý thuế phải có tình trạng đăng ký thuế “Đang hoạt động” và Hợp đồng phải đang còn hiệu lực tương ứng tại thời điểm khai thuế.
Phần kê khai các chỉ tiêu của bảng
- Chỉ tiêu [21] – Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số liệu về giá trị gia tăng(GTGT) chịu thuế trong kỳ tại chỉ tiêu số [26] có < 0 của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT kỳ tính thuế trước liền kề.
- [22] – Căn cứ vào các hóa đơn bán hàng bán ra trong kỳ của hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý để kê khai vào chỉ tiêu này.
- [23] – Dựa vào các hóa đơn, chứng từ mua vào trong kỳ phục vụ cho hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý để kê khai vào chỉ tiêu này.
- [24], chỉ tiêu [25] – Chỉ tiêu này ghi số liệu về GTGT âm điều chỉnh tăng/giảm khi người nộp thuế phát hiện kê khai sai, sót các kỳ tính thuế trước đó
- Chỉ tiêu [26] – [26]=[22]-[23]-[21]-[24]+[25].
- Chỉ tiêu [27] – 27]=[26] x Thuế suất thuế GTGT) nếu chỉ tiêu [26] >0.
Phần ký tên, đóng dấu
Người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế ký tên, đóng dấu hoặc ký điện tử
Trên đây là câu trả lời của chúng tôi, mời các bạn tham khảo.
