Phụ lục giao dịch liên kết thực hiện như thế nào?
Tại mục I. Thông Tin Về Các Bên Liên Kết
Cần điền các thông tin về STT, Tên bên liên kết, Quốc gia, Mã số thuế và Hình thức quan hệ liên kết
- Riêng chỉ tiêu hình thức quan hệ liên kết (A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K), chúng ta sẽ kích chọn với các mã A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K là các quy định tại khoản 2 điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Tại Mục II. Các Trường Hợp Được Miễn Nghĩa Vụ Kê Khai, Miễn Trừ Việc Nộp Hồ Sơ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết
Nếu không thuộc trường hợp được miễn trừ thì bỏ qua không tích. Còn nếu thuộc trường hợp miễn trừ thì tích chọn 1a hoặc 2a hoặc 2b hoặc 2c. Trong trường hợp chọn 2c thì phải chọn ít nhất một hoặc nhiều loại cùng lúc sau:
- Phân phối: Từ 5% trở lên
- Sản xuất: Từ 10% trở lên
- Gia công: Từ 15% trở lên
Tại Mục III: Thông Tin Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết
- Cần kê khai và chú thích rõ phân bổ chi phí hay doanh thu cho cơ sở thường trú.
- Người nộp thuế kê khai “không” đối với giao dịch không thuộc phạm vi áp dụng APA và “x” đối với giao dịch thuộc phạm vi áp dụng APA.
Tại Mục IV: Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh Sau Khi Xác Định Giao Dịch Liên Kết
- Nếu đã tích chọn vào phần 1 ở mục II được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại Mục III, IV và được miễn lập hồ sơ xác định giá liên kết thì không phải kê khai mục IV này.
- Nếu đã chọn 2b tại Mục II thì bắt buộc chọn Có/ Không tại mục “Người nộp thuế đã ký thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA)”
Trên đây là cách thực hiện phụ lục giao dịch liên kết, mời bạn đọc tham khảo.
