Hoạt động kinh doanh khi phát sinh doanh thu của Nhà cung cấp ở nước ngoài đều phải được kê khai, nộp thuế. Đối với doanh thu phát sinh tại VN của Nhà cung cấp ở nước ngoài được tính thuế như sau:
· Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNDN
Căn cứ Điều 77 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định:
– Nhà cung cấp ở nước ngoài thực hiện khai thuế trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, dùng mã xác thực giao dịch điện tử do cơ quan thuế cấp và gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, như sau:
+ Khai thuế và nộp theo quý.
+ Tờ khai thuế điện tử theo mẫu số 02/NCCNN của thông tư này.
+ Nhà cung cấp ở nước ngoài nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo tỷ lệ tính trên doanh thu.
§ Doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu mà nhà cung cấp ở nước ngoài nhận được.
§ Doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu mà nhà cung cấp ở nước ngoài nhận được.
+ Tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT trên doanh thu theo quy định tại Nghị định 209/2013/NĐ-CP.
+ Tỷ lệ phần trăm để tính thuế TNDN trên doanh thu theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
– Trường hợp sau khi hoàn thành thủ tục khai thuế, nộp thuế phát hiện có sai sót thì thực hiện kê khai điều chỉnh số thuế phải nộp theo mẫu số 02/NCCNN của thông tư này.
Như vậy, nhà cung cấp ở nước ngoài nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu, trong đó: Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu mà nhà cung cấp ở nước ngoài nhận được.
