Kê khai chỉ tiêu 22 – “thuế giá trị gia tăng (GTGT) còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang” như thế nào?
Mời các bạn cùng tham khảo câu trả lời của chúng tôi thông qua các nội dung như sau:
1. Nguyên tắc kê khai và thông tin cần lưu ý?
Nguyên tắc kê khai: Chỉ tiêu thuế GTGT [22]- còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang phải bằng chỉ tiêu [43]: thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, của tờ khai chính thức kỳ trước liền kề.
Lưu ý: Khi thực hiện kê khai bổ sung, tại tờ khai bổ sung so với tờ khai chính thức nếu chỉ tiêu [43] có thay đổi cũng không thực hiện điều chỉnh chỉ tiêu chỉ tiêu [22] của kỳ kê khai hiện tại.
2. Vì sao dẫn đến khi sai tờ khai chỉ tiêu [22] thuế giá trị gia tăng?
– Nội dung khai sai: Tờ khai 01/GTGT doanh nghiệp(DN) kê khai chỉ tiêu [22] không bằng chỉ tiêu [43] của tờ khai chính thức kỳ trước liền kề.
Một là: Doanh nghiệp đã nộp tờ khai chính thức, khi chưa đến hạn nộp tờ khai kỳ tiếp theo, DN phát hiện sai sót làm tăng hoặc giảm chỉ tiêu [43] trên tờ khai chính thức và đã thực hiện nộp tờ khai bổ sung; sau đó DN thường lấy số liệu trên chỉ tiêu [43] của tờ khai bổ sung kỳ trước liền kề để đưa vào chỉ tiêu [22] trên tờ khai chính thức kỳ sau.
Hai là: Doanh nghiệp đã điều chỉnh các sai sót không đúng quy tắc điều chỉnh hoặc DN đã chuyển sai số học do lỗi đánh máy, hoặc copy nhầm kỳ,…
Trên đây là phần trình bày của chúng tôi cho vấn đề đầu bài viết, cảm ơn các bạn đã theo dõi.
