Kê khai sót hóa đơn đầu vào quý trước xử lý thế nào?
Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC và Công văn số 414/TCT-KK thì thời điểm phát hiện hóa đơn bỏ sót kỳ nào thì kê khai, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định, kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Do đó, nếu hóa đơn đầu vào quý trước chưa kê khai, doanh nghiệp có thể kê khai bổ sung.
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 5, Nghị định số 83/2013/NĐ-CP thì khi Cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận và quyết định xử lý thuế sau kiểm tra, thanh tra. Nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp, được kiểm tra còn sai sót thì người nộp thuế vẫn được tự khai bổ sung, điều chỉnh cho đúng. Việc xử lý dựa vào quy định, nguyên nhân chủ quan khách quan khai sót thì cần điều chỉnh lại.
Theo đó, hóa đơn đầu vào bỏ sót trong kỳ đã thanh tra thì vẫn có thể khai bổ sung. Đáp ứng các điều kiện:
+ Phát hiện có sai sót mới
+ Nguyên nhân sai sót phù hợp với việc kê khai bổ sung.
Không kê khai hóa đơn đầu vào có sao không?
Dù không có quy định bắt buộc kê khai hóa đơn đầu vào cho doanh nghiệp. Nhưng không kê khai hóa đơn đầu vào sẽ khiến doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro không đáng có như:
- Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm làm mất hóa đơn nếu không thể xuất trình hoặc chứng minh nguồn gốc, xuất xứ cho các hàng hóa, dịch vụ đã mua khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra.
- Doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT nếu không kê khai hóa đơn đầu vào
