Kê khai, nộp thuế là thủ tục bắt buộc thực hiện khi tham gia hoạt động kinh doanh. Nhà cung cấp nước ngoài khi có phát sinh doanh thu tại VN cần tuân thủ và thực hiện theo nguyên tắc kê khai nộp thuế sau:
· Nguyên tắc kê khai, nộp thuế
Căn cứ Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định:
– 3 loại thông tin sử dụng để xác định giao dịch:
* Thông tin A: liên quan đến việc thanh toán của tổ chức, cá nhân tại VN
* Thông tin B: về tình trạng cư trú của tổ chức, cá nhân tại VN Nam hoặc thông tin tương tự.
* Thông tin C: về truy cập của tổ chức (cá nhân) tại Việt Nam.
– Khi xác định một giao dịch phát sinh tại Việt Nam để kê khai, tính thuế cần thực hiện như sau:
* Sử dụng 1 thông tin A và 1 thông tin B / thông tin C.
* Trong trường hợp không thu thập được hoặc mâu thuẫn với thông tin còn lại, nhà cung cấp ở nước ngoài được phép sử dụng một thông tin B và một thông tin C.
– Sử dụng mã xác thực giao dịch điện tử do cơ quan thuế quản lý trực tiếp cấp để xác thực khi kê khai, điều chỉnh.
– Sau khi thực hiện khai thuế, kê khai điều chỉnh, cơ quan thuế quản lý trực tiếp cấp và thông báo cho nhà cung cấp ở nước ngoài mã định danh khoản để làm cơ sở nộp thuế.
– Nhà cung cấp nước ngoài có trách nhiệm lưu trữ các thông tin sử dụng để xác định giao dịch của tổ chức, cá nhân mua hàng tại Việt Nam nhằm phục vụ công tác thanh, kiểm tra của cơ quan thuế.
– Trường hợp nhà cung cấp ở nước ngoài thuộc nước hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam thì thực hiện thủ tục miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
