Thủ tục hủy hóa đơn điện tử viết sai như thế nào?
Chúng tôi sẽ giải đáp cho vấn đề trên thông qua 2 nội dung như sau:
1. Thủ tục hủy hóa đơn theo từng trường hợp.
Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán:
- Thông báo với cơ quan thuế theo mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót. Cơ quan thuế sẽ hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
- Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy/chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán:
- Tự hủy hóa đơn điện tử đã lập trên phần mềm kế toán mà doanh nghiệp sử dụng.
- Thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo mẫu 04/SS-HĐĐT.
2. Thời điểm lập hóa đơn?
- Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:
– Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ(CCDV) là thời điểm hoàn thành việc CCDV không phân biệt đã hay chưa thu được tiền.
– Trường hợp người CCDV thu tiền trước/trong khi CCDV lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc/tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng CCDV: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).
=> Trên đây là phần trình bày của chúng tôi, cảm ơn các bạn đã tham khảo.
