Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp(TNDN) mẫu 01/HKNN đối với hãng hàng không nước ngoài điền như thế nào?
Câu hỏi sẽ được giải đáp qua các nội dung như sau:
Một vài hướng dẫn điền tờ khai mẫu 01/HKNN
1. Theo điểm a khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài là loại thuế khai theo quý. Do đó, người nộp thuế điền kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là Quý, năm.
2. Trường hợp người nộp thuế thực hiện việc kê khai thuế lần đầu thì đánh dấu X vào [2], đối với người nộp thuế thực hiện việc bổ sung kê khai thuế thì điền số lần bổ sung tại Chỉ tiêu [3]
3. Điền đầy đủ tên hãng hàng không nước ngoài vào [4].
4. Điền đầy đủ vào [6] trụ sở chính của hãng hàng không tại nước ngoài.
5. Điền đầy đủ tên văn phòng đại diện tại Việt Nam vào [7].
6. Điền vào [8] đầy đủ mã số thuế của văn phòng đại diện tại Việt Nam.
7. Chỉ tiêu [12] Tổng doanh thu được tính như sau:
Tổng doanh thu=Doanh thu bán vé hành khách + Doanh thu bán vận đơn hàng không + Doanh thu khác
8. Chỉ tiêu [17] Bao gồm những khoản thu hộ cho Nhà nước hoặc tổ chức theo quy định của pháp luật.
9.Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC, tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu đối với hoạt động hàng không là 2%. Điền vào [20].
10. Chỉ tiêu [23]
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ= Số thuế phát sinh trong kỳ- Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định trong kỳ
Trên đây là những giải đáp của chúng, cảm ơn quý độc giả đã tham khảo.
