Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN dùng trong trường hợp nào? Được dùng trong tờ khai QT thuế TNCN dành cho tổ chức, DN kê khai thu nhập đã trả cho những cá nhân không cư trú; cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Cách lập phụ lục này? Câu trả lời sẽ được trình bày ở phần sau.
Các chỉ tiêu được lập như sau:
- Chỉ tiêu [01] – Các bạn ghi kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [02] – Các bạn tích lần đầu nếu đây là lần đầu tiên các bạn kê khai của kỳ tính thuế.
- Chỉ tiêu [03] – Ghi lần bổ sung (nếu có).
- Chỉ tiêu [04] – Tên người nộp thuế: Ghi tên doanh nghiệp theo đúng trong giấy đăng ký kinh doanh.
- Chỉ tiêu [05] – Các bạn ghi mã số thuế doanh nghiệp theo như trong giấy đăng ký kinh doanh.
- Chỉ tiêu [06] – STT: Các bạn ghi STT tăng dần từ 1.
- Chỉ tiêu [07] – Ghi đúng họ và tên của người lao động.
Lưu ý: Bắt buộc nhập 1 trong 2 chỉ tiêu [8],[9]
- Chỉ tiêu [08] – Ghi đúng MST thu nhập cá nhân của người lao động.
- Chỉ tiêu [09] – Các bạn ghi đúng số CMND/CCCD/Hộ chiếu của người lao động.
- Chỉ tiêu [10] – Nếu người lao động là cá nhân không cư trú thì tích x vào ô này.
- Chỉ tiêu [11] – Tổng số (TNCT)
- Chỉ tiêu [12] – TNCT từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác của DN BH không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
- Chỉ tiêu [13] -Trong đó là thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định.
- Chỉ tiêu [14] – Trong đó thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của Hợp đồng dầu khí.
- Chỉ tiêu [15]-Tổng số (Số thuế (TNCN) đã khấu trừ).
- Chỉ tiêu [16] – Công thức tính chỉ tiêu [16] = [12] * 10%
Phần trên đã trình bày cách lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN, mời các bạn tham khảo.
