Hướng dẫn điền tờ khai quyết toán Mẫu 02/LNCN-PSC? Sau đây là câu trả lời.
Nội dung phần giải đáp sẽ được chúng tôi trình bày như sau:
Những hướng dẫn điền tờ khai quyết toán mẫu 02/LNCN-PSC tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà.
- Điền số lô vào “ Hợp đồng dầu khí Lô” trừ Lô 09.1.
- Điền x vào ô [1]/[2]/[3] này nếu khai quyết toán(QT) tiền lãi đối với dầu thô/ condensate/ khí thiên nhiên.
Lưu ý: Trường hợp một người nộp thuế khai thác đồng thời 3 loại trên thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.
- Ghi Kỳ tính thuế là năm vào [4].
- Điền x vào [5] nếu lần đầu khai quyết toán.
- Tên người nộp thuế là Tập đoàn Dầu khí Việt Nam vào [7]
- Trường hợp Tập đoàn Dầu khí Việt Nam ủy quyền hợp pháp cho đơn vị khác/ ký hợp đồng đại lý thuế để đại lý thuế khai QT tiền lãi dầu khí thay thì điền thông tin của bên được ủy quyền/ khai thay từ chỉ tiêu [17]- [25].
- Điền vào “ Đơn vị tính” (USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam).
- Thuế TNDN phải nộp đối với tiền lãi dầu khí nước chủ nhà được chia trong kỳ tính thuế (tại chỉ tiêu [38]) bằng lợi nhuận trước thuế trong kỳ tình thuế (tại chỉ tiêu [36]) nhân với thuế suất thuế TNDN (tại chỉ tiêu [37]).
- Lãi dầu, khí sau thuế theo QT (tại chỉ tiêu [39]) bằng lợi nhuận trước thuế trong kỳ tình thuế (tại chỉ tiêu [36]) – thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế (tại chỉ tiêu [38]).
- Lãi dầu, khí sau thuế của nước chủ nhà theo quyết toán [41]=[39]x[40]
- Trường hợp dầu thô, condensate, khí thiên nhiên bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam; tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.
Trên đây là câu trả lời của chúng tôi, mời các bạn tham khảo.
