Khai thuế chuyển nhượng BĐS trong Công ty CP cần những lưu ý nào? Sau đây là 2 lưu ý mà các công ty CP nên biết.
1. Quy định về tạm nộp thuế hàng quý:
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế quý. Nhưng phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý để nộp tiền thuế TNDN vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi hoạt động chuyển nhượng.
2. Quyết toán thuế:
- Khai quyết toán thuế TNDN với toàn bộ hoạt động chuyển nhượng BĐS theo Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
- Người nộp thuế xác định số thuế phải nộp tại phụ lục Bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu.
- Nộp tiền vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi có khoản 4 Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Số thuế đã tạm nộp trong năm tại tỉnh được trữ vào số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS của từng tỉnh Mẫu số 03-8A TNDN kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu chưa trừ hết thì trừ vào số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS theo quyết toán tại trụ sở chính trên mẫu số 03/TNDN kèm phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Số thuế đã tạm nộp theo quý nhỏ hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán tại trụ sở chính Mẫu số 03/TNDN kèm Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. Thì người nộp thuế phải nộp số còn thiếu cho địa phương nơi đóng trụ sở chính.
- Số thuế đã tạm nộp theo quý lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế thì được xác định là số thuế nộp thừa. Xử lý theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trên đây là 2 lưu ý khai thuế chuyển nhượng BĐS trong Công ty CP.
