Trong hoạt động kinh doanh, việc chậm thanh toán hay quá hạn thanh toán thường xảy ra, vậy trong trường hợp này doanh nghiệp có được khấu trừ thuế GTGT không?
Ngày 21/08/2025, Thuế tỉnh Vĩnh Long đã ban hành Công văn 434/VLO-QLDN2 về việc quá hạn thanh toán như sau:
Theo đó, căn cứ quy định điểm g khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP:
“g) Đổi với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giả trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đông mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để khẩu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp đến thời điểm thanh toản theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiến mặt thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chinh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khẩu trừ đối với phần giả trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuê phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đông, phụи
lục hợp đồng”.
Theo công văn thì hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm đền thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng Công ty không có chứng từ thanh toán và Công ty đã kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào đã khẩu trừ nhưng sau đó công ty có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì trường hợp này cũng không được kê khai khẩu trừ thuề GTGT đầu vào.
