Mẫu 04/SS-HĐĐT được dùng khi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót tới cơ quan thuế trong một số trường hợp. Vậy thời hạn gửi mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo hóa đơn sai sót là bao lâu?
Thời hạn gửi mẫu số 04/SS-HĐĐT dựa vào 2 trường hợp sau đây:
1. Trường hợp doanh nghiệp tự phát hiện ra sai sót
Gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh (theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC).
Lưu ý: Thời hạn là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng không phải thời hạn kê khai.
Ví dụ: Ngày 01/6/2023 lập hóa đơn đã được cơ quan thuế cấp mã, đến 10/6/2023 phát hiện có sai sót thuộc trường hợp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT thì thời hạn gửi thông báo 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày 30/6/2023 (bao gồm cả trường hợp kê khai theo tháng và theo quý) – ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng tháng 6 và quý II.
Một năm có 12 kỳ kê khai theo tháng, 04 kỳ kê khai theo quý (ví dụ kỳ kê khai quý I: từ 01/01 – 31/3).
2. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện ra sai sót
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn.
Doanh nghiệp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.
