Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, mở ra khung thuế suất thu nhập doanh nghiệp mới. Bài viết nêu chi tiết mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025
Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/10/2025 cụ thể như sau:
1. Thuế suất đối với doanh nghiệp:
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- 15%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
- 17%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu để làm căn cứ áp dụng mức thuế suất ưu đãi này được xác định dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN liền kề trước đó. Chính phủ sẽ có quy định cụ thể về phương pháp xác định doanh thu.
2. Thuế suất đặc thù trong lĩnh vực khai thác
Dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ. Thủ tướng Chính phủ sẽ quyết định mức cụ thể cho từng hợp đồng dầu khí.
Tài nguyên quý hiếm (như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm…): áp dụng 50%.
Trường hợp mỏ có từ 70% diện tích trở lên thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thì thuế suất giảm còn 40%.
Như vậy, từ ngày 01/10/2025, Luật TNDN 2025 đã thiết kế hệ thống thuế suất phân tầng, vừa tạo ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ, vừa đảm bảo mức thu hợp lý với các ngành nghề đặc thù có lợi nhuận cao.
